国家税务总局关于加强纳税服务工作的通知
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国家税务总局关于加强纳税服务工作的通知
国家税务总局
国家税务总局关于加强纳税服务工作的通知
国家税务总局
国税发〔2003〕38号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为了规范税收征收和缴纳行为，保护纳税人的合法权益，努力为纳税人依法纳税提供全方位和高水平的服务，提高纳税遵从度和税收征管效率，创建良好的税收秩序,根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）及其实施细则的规定和全国税务工作会议的要求，现就纳税服务工作的有关问题通知如下，请遵照执行。
一、转变服务理念，创新工作思路。纳税服务是税务机关根据税收法律、行政法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权利的过程中，为纳税人提供的规范、全面、便捷、经济的各项服务措施的总称。
服务工作，为纳税人提供一个公平、公开、公正、高效的税收环境，维护其合法权益，是实践"三个代表"重要思想的具体措施,是贯彻落实《征管法》，推进依法治税的重要内容，是构建现代税收征管新格局的基础环节，是税收征管行政行为的组成部分，是树立良好税务形象的有效途径。
纳税服务工作应当本着积极探索,稳步推进,注重实效,规范发展的工作思路，借鉴国际、国内纳税服务工作的经验，运用现代信息技术创新服务手段，优化服务方式，提升管理水平，提高征管质量和效率，创造公平、有序的税收环境，为促进经济发展和社会进步服务。在这样的指导思想下，为纳税人提供全面、规范、便捷、经济的税前、税中、税后服务。工作中要坚持依法行政、规范统一的原则，公开、公正、效率、便利的原则，执法中服务、服务中执法、管理中服务、服务中管理的原则。切实保护纳税人的合法权益，引导和提高纳税人纳税遵从度，构建纳税服务新体系。
宣传制度，完善沟通机制。做好宣传送达、咨询辅导是纳税服务的首要任务。通过建立税法宣传制度，完善征纳双方的沟通机制，使纳税人及时了解税法，熟悉办税程序，是税务机关引导、促进纳税人依法纳税，提高纳税水平的重要前提条件。各级税务机关要充分利用电视、广播、报纸、杂志、网络等社会媒体，普及税收知识；建立局长接待日制度，拓宽税务机关与纳税人联系的渠道；通过召开政策发布会、免费发放税收资料、免费咨询等方式，宣传税收法律法规，不断提高纳税人依法、及时、足额纳税的自觉性。
三、创新申报方式，拓宽缴税渠道。现代信息技术的飞速发展以及现代金融支付结算工具的进步，为申报纳税和税款缴库提供了多种方式和渠道。各级税务机关应当与时俱进，适应现代社会发展，为纳税人提供多元化、便捷、高效的申报纳税方式。当前主要是提供邮寄、电话语音、电子数据交换和网络传输等申报纳税方式。要根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用支票、银行卡、电子结算等方式缴纳税款，最大限度地利用现代信息通讯技术所提供的社会资源为纳税人提供优质、便捷、高效的服务，节省征纳成本。
四、规范服务行为，简化办税程序。各级税务机关在推行纳税服务的过程中一定要正确处理好服务与执法、服务与管理的关系，使依法治税落到实处，纳税人的权益得到切实保障。税务机关在依法提供纳税服务的同时，绝不能放弃对各种违法行为的严肃查处。严格税收执法，开展税务检查，打击偷逃骗抗税行为，实质上是对绝大多数纳税人权益的保护，是另一种有效的服务形式。因此，规范税收执法行为就是规范服务行为。在规范执法，严格执法的同时，还要按照税收信息化建设的统一规划，充分利用社会资源，依法简化办税程序。积极参与电子政府建设，努力实现通用信息"一次录入、各家共享"。借助现代通讯手段和国际互联网（INTERNET）技术建立面向所有纳税人的呼叫中心（CALL CENTER）。实现“同城通办”和“异地通办”，简化纳税人的办税手续。要从质量、效率的角度采取简并审批环节，实行文书审批电子化等措施缩短办税时限、提高办税时效。要大力推行“阳光操作、全程服务”制度，通过预约服务、弹性服务（延长服务时间）、 简化审批手续等方式，为纳税人提供各项规范有效的服务，全面提高服务质量和效率。
五、开展文明服务，实行公开办税。在行政管理过程中，提高透明度和公开度，做好服务工作，是现代行政管理的趋势和要求，也是切实转变行政管理职能的具体体现。要坚持文明办税“八公开”制度，切实加强行风建设，具体内容包括：公开纳税人的权利和义务；公开税收政策法规；公开管理服务工作规范；公开稽查工作规程；公开税务违法违章处罚标准；公开税务干部廉洁自律有关规定；公开受理纳税人投诉部门和监督举报电话；公开违反规定的责任追究。建立健全包括限时服务、首问责任制、一站式服务、文明礼貌在内的服务规范和服务质量考核评价体系，按照《征管法》及其实施细则的要求，做好欠税公告工作。
六、倡导诚信纳税，推进依法治税。税收信用是社会信用体系的重要组成部分，有必要从制度和机制上，健全完善依法纳税信用评价机制、激励机制和监督机制，促进市场主体依法纳税、守法经营、公平竞争，为经济发展提供良好税收环境。通过对纳税人依法纳税情况的评估，有助于加强税收监控，提高税收风险预警能力，改善税收征管薄弱环节，有效防范税收风险，提高征管质量和效率，保障国家税收收入。同时，纳税人纳税信誉评价机制的建立和运行有利于纳税人依法纳税、保障权利意识和水平的提高，对税务机关依法行政和税收服务水平必将提出更高的要求，促进各级税务机关进一步规范税收执法行为，完善税收执法程序，加大培训力度，提高税务人员素质，加强队伍建设，促进税务机关公开、公平和公正执法，不断提高税收服务水平。
七、定期征询意见，搞好服务监督。将税收管理与服务工作置于广大纳税人及社会各界的监督之下，对于促进依法征税、规范服务具有重要作用。各级税务机关要切实转变工作观念，认真、虚心、真诚地向纳税人征求意见，通过定期调查、问卷调查、座谈会、恳谈会、开展评税活动等方式征询纳税人和社会各界对税务机关纳税服务的满意度，以此促进我们更好地做好各项税收服务工作。征询意见工作每年至少开展一次，具体办法由省一级税务机关确定。
八、运用现代科技，创新服务手段。统筹规划“12366”纳税服务热线的服务资源，统一呼叫中心代号，即：国税为1，地税为2。通过12366热线电话，为纳税人释疑解惑;在纳税服务、法规咨询、申报纳税、税务公告、检举申诉、案件查处曝光及征询纳税人意见等方面发挥积极作用。在建立纳税服务热线的同时，统筹建设总局和省局的税务网站，逐步整合内外部资源，形成面向公众开放的服务平台。
九、加强部门配合，形成服务合力。取得政府的支持，融入社会之中，是税务机关做好税收工作的根本方向。各级税务机关要切实更新工作理念，改变传统的管理办法，积极争取各级政府的有力支持，密切与公、检、法及工商、财政、银行、海关、质检、电信等各有关部门的配合和信息沟通，实现信息共享，从而降低税收成本，为纳税人提供更为优质高效的纳税服务。
建立税务机关专门服务与社会服务结合的税收服务体系，是社会主义市场经济发展的迫切需要。各级税务机关要依法支持税务代理事业的发展，充分发挥税务代理的作用。在规范税务代理事业过程中，当前要解决好以下几个问题：一是规范和界定税务机关的服务行为，给税务代理以生存和发展的空间；二是彻底切断税务机关与税务代理之间的经济联系，杜绝行政行为有偿化，三是按照《征管法》及其实施细则，以及相关制度的规定，统一制定和落实对税务代理事业的行政管理制度，引导税务代理事业的健康发展。
十、切实加强领导，明确工作职责。各级税务机关要把纳税服务工作作为贯彻和实践"三个代表"重要思想，促进经济发展，实现依法治税、从严治队，切实转变机关工作作风的重要内容，列入全局工作的重要议事日程。要积极引导各级税务机关和全体税务干部特别是各级领导干部提高认识，统一思想，切实加强对此项工作的领导，做到持之以恒、常抓不懈，增强新形势下做好纳税服务工作的自觉性，努力实现纳税服务的各项工作目标。
国家税务总局适应开展纳税服务工作的需要已经批准征收管理司成立了纳税服务处,其职责是：依照《征管法》制定纳税服务工作制度和办法；负责对纳税人税收法规的辅导、咨询工作；规范税务机关和税务干部纳税服务的行政行为，促进纳税人依法自觉纳税；建立并组织实施纳税信誉等级管理办法；规范并推广多元化申报纳税方式；规范办税服务厅；推广应用全国税务系统特服电话“12366”。
各省、自治区、直辖市及计划单列市国家税务局、地方税务局要在征管处内设置专门工作人员分管纳税服务工作，以保证纳税服务工作的顺利进行。
国家税务总局
二○○三年四月九日
黄石市市直行政事业单位财会集中核算实施细则（试行）
湖北省黄石市人民政府
市人民政府办公室关于印发《黄石市市直行政事业单位财会集中核算实施细则（试行）》的通知
大冶市、阳新县、各区人民政府，各厂矿企业、院校，市政府各部门：
《黄石市市直行政事业单位财会集中核算实施细则（试行）》已经市政府常务会议讨论通过，现印发实施。
二ＯＯ一年七月二十六日
黄石市市直行政事业单位财会集中核算实施细则（试行）
第一章 总 则
第一条 为了加强行政事业单位的财务和会计管理工作，进一步深化会计制度改革，切实从源头上治理腐败，根据《中华人民共和国会计法》、《省人民政府关于试行财会集中核算制和零户统管工作的通知》（鄂政发〔2000〕79号）、《省财政厅、省监察厅关于印发〈财会集中核算制和零户统管实施办法〉（试行）的通知》（鄂财会发〔2001〕17号）精神，结合我市实际，制定本实施细则。
第二条 财会集中核算制是一种集会计核算、监督、服务于一体的会计委派形式，即市财政部门成立财会核算中心，在单位资金所有权、使用权和财务自主权不变的前提下，取消单位银行帐户、会计、出纳，各单位只设报帐员，通过会计委托代理记帐，对行政事业单位集中办理会计核算和监督业务。
第三条 本细则实施范围为：市直党政群机关、财政拨款的市属事业单位及经政府授权有收费或罚没职能的事业单位。
第四条 市直行政事业单位（以下简称单位）财会集中核算制在市政府统一领导下，由市财政部门组织实施，并成立财会核算中心具体承担此项工作。市直各有关部门根据各自职能积极配合。
第二章 财务收支管理
第五条 财会核算中心在财政部门指定的银行开设专用帐户，并在专用帐户下分单位设立内部帐户，用于办理单位所有资金收入、支出的结算。各单位在财会核算中心预留一张盖有单位财务公章、法人代表印章、审批人的签字字样及报帐员印章的印鉴卡片，核算中心为各单位配发资金手册、资金卡。单位报帐员凭印鉴卡片及资金手册、资金卡办理报帐业务。
第六条 单位收入管理。各单位收入主要包括：
1、财政直接拨入的预算内收入；
2、按照预算外资金管理办法的有关规定拨给单位的资金；
3、政府基金拨款；
4、上级拨入专款；
5、其他收入。
以上收入由单位申请，按照规定的审批程序直接拨到财会核算中心专户，由财会核算中心建立单位内部帐户，实行统一管理。
第七条 单位支出管理。
1、单位日常小额支出实行备用金制度。根据《现金管理暂行条例》的规定，结合单位经济业务量的大小，核定各单位的备用金额度。
2、单位一般性支出按照单位内部财务管理制度的规定办理签字手续，由单位报帐员填写付款申请单，报送财会核算中心办理现金支付手续或转帐手续。
3、单位政府采购性资金支出、专项支出、上解上级支出，按规定办理审批后，由单位报帐员报送财会核算中心审核后，办理转帐手续。
4、在职和离退休人员工资性支出，由单位造册，财政部门审核，银行代发，直接转达个人帐户。
第三章 会计核算
第八条 各单位与财会核算中心签订会计核算委托书，委托书应当明确以下主要内容：
1、单位负责人应对单位财务收支活动的合法性和会计资料的真实性、完整性负责；
2、财会核算中心应当依法审核原始凭证，正确进行会计处理，及时编制财务会计报告；
3、明确会计凭证的传递程序和签收手续；
4、明确编制和提供财务会计报告的要求；
5、明确会计档案的保管要求。
第九条 会计核算使用的会计科目、会计凭证的填制、会计帐簿的登记、会计报表的编制，必须符合《行政单位会计制度》、《事业单位会计准则（试行）》、《事业单位会计制度》等国家统一的会计制度规定。
第十条 财会核算中心会计按单位设置总分类帐、明细分类帐及其他辅助帐。
第十一条 财会核算中心出纳应登记银行存款日记帐。
第十二条 单位报帐员应设置备用金备查簿及其他辅助帐目。
第十三条 会计工作实行电算化，使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其它会计资料必须符合国家会计制度的统一规定。
第十四条 会计工作应符合《会计基础工作规范》的要求。
第十五条 财会核算中心应定期进行帐目核对，对不相符的项目应及时查明原因并进行处理、调整。
第十六条 财会核算中心应按时编制各单位财务会计报告。财务会计报告经财会核算中心总会计、会计核算中心负责人和单位负责人审阅、签名并盖章，财会核算中心和单位加盖公章后，由单位按照规定提供给有关部门。
第十七条 会计档案要符合《会计档案管理办法》的要求。
会计帐务接交后的会计档案由财会核算中心统一保管。财会核算中心对各单位资金情况及会计档案资料负责保密。会计档案的调阅须经单位领导签字同意后按有关规定执行。
第四章 会计监督
第十八条 各单位应根据国家有关法律、法规和规章，制定内部财务管理制度，并及时报财会核算中心备案。
第十九条 单位的各项收入要严格按照法律、法规和财政、物价部门规定的项目及标准收取，不得乱收费、乱摊派、乱罚款，不得私设小金库、坐支挪用各项收入。
第二十条 单位的各项支出，必须符合财政部门和各单位的内部财务管理制度的规定。
第二十一条 单位发生的经济业务事项，必须填制或取得符合国家统一财会制度规定的原始凭证，并将真实、完整的原始凭证及时送交财会核算中心。各单位对财会核算中心退回的记载不准确、不完整的原始凭证和报告的重大事项，要按照有关规定及时处理。
第二十二条 财会核算中心应根据《会计法》及有关法律、法规的规定，结合内部管理的需要，建立健全各项内部管理制度。
第二十三条 财会核算中心对违反《会计法》和国家统一会计制度的会计事项，有权拒绝办理或按照职权予以纠正。
第二十四条 财会核算中心及各单位应依照有关法律、行政法规的规定，接受有关监督检查部门依法实施的监督检查，接受审计部门的审计监督。
第五章 职责及岗位设置
第二十五条 财会核算中心是实施财会集中核算制的办事机构，具体负责会计核算、实施会计监督、提供会计信息资料等工作。
第二十六条 财会核算中心的职责。
1、宣传、贯彻执行国家财经法律、法规和国家统一的会计制度；
2、统一集中处理各单位资金的收支，做好资金的集中管理和全过程的监督，提高资金的使用效益；
3、对各单位所有的资金进行集中核算，统一进行会计帐务处理；
4、及时提供真实、完整的会计资料，促进单位财务管理水平的提高。
5、拟订财会核算中心的各项管理制度，并对核算中心的会计人员及各单位的报帐员进行业务培训。
第二十七条 实行财会集中核算后，各单位资金的筹集、分配和使用等财务活动在本单位负责人的领导下，由本单位统一组织实施，其财务管理的职责不变，单位原有的财务审批权限保持不变。各单位负责人应支持财会核算中心依法开展的各项管理工作，并对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性、合法性负责。
第二十八条 财会核算中心设置总会计、会计、出纳岗位，各单位设报帐员。
第二十九条 总会计职责：掌握各单位的资金收支、结余情况；负责审核单位记帐凭证；负责审核单位预算内、预算外资金收支结算；负责向单位、有关检查部门提供会计资料，协助核算中心负责人管理、协调核算中心的工作。
第三十条 会计职责：对单位原始凭证的真实性、完整性、合法性进行审核；依据国家统一的会计制度填制会计凭证、登记会计帐簿、编制会计报表，向各单位提供财务会计报告；定期与出纳及单位报帐员对帐，做到帐帐相符；督促单位进行财产清查，做到帐实相符。
第三十一条 出纳职责：负责办理单位的资金结算业务，票据的领取、发售、核销；负责预算内、预算外资金的收支结算；登记银行存款日记帐，及时与银行、会计、单位报帐员对帐，做到帐帐相符、帐实相符。
第三十二条 单位报帐员视同会计人员管理。其职责是负责本单位票据的领购和核销；将本单位按有关规定直接征收、代收的罚没收入、规费收入分别缴入国库和预算外收入专户；对原始凭证按财务制度的有关规定进行初审，报单位有关领导审批后，及时报送财会核算中心进行会计核算；负责本单位备用金、资金手册、资金卡的管理；负责本单位财产物资的管理，掌握本单位资金的收支、结余情况；负责本单位内部财务管理工作。
第六章 违纪处罚
第三十三条 各单位要积极配合财会集中核算工作，对不配合或设置障碍的单位，要追究主要负责人的责任；对情节严重的给予行政处分。
第三十四条 凡纳入集中核算的单位，其银行帐户取消后，仍擅自保留或重新开设银行帐户、私设“小金库”的，严格依法依规对单位进行经济处罚，并对直接责任人和单位主要负责人追究相应责任；构成犯罪的，移交司法机关追究法律责任。
第三十五条 财会核算中心工作人员在工作中滥用职权、玩忽职守、营私舞弊、弄虚作假、故意拖延、拒绝开户单位正常用款申请或故意泄露财务秘密的，要追究直接责任人及相关领导人的责任。
第三十六条 财会核算中心因工作失职、渎职而破坏资金安全、完整的，要追究主要负责人和直接责任人的行政责任，构成犯罪的要依法追究刑事责任。
第七章 附 则
第三十七条 本细则由市财政局负责解释。
第三十八条 本细则自发布之日起实施。
关于印发《战略性新兴产业发展专项资金管理暂行办法》的通知
财政部 国家发展和改革委员会
关于印发《战略性新兴产业发展专项资金管理暂行办法》的通知
财建[2012]1111号
国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、发展改革委，有关中央管理企业：
为规范战略性新兴产业发展专项资金管理，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》等法律法规以及《国务院关于加快培育和发展战略性新兴产业的决定》（国发〔2010〕32号）、《“十二五”国家战略性新兴产业发展规划》（国发〔2012〕28号）等文件规定，财政部、国家发展改革委联合制定了《战略性新兴产业发展专项资金管理暂行办法》。现予印发，请遵照执行。
附件：战略性新兴产业发展专项资金管理暂行办法
财政部 国家发展改革委
2012年12月31日
附件：
战略性新兴产业发展专项资金管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为了规范战略性新兴产业发展专项资金管理，提高资金使用效益，根据《国务院关于加快培育和发展战略性新兴产业的决定》（国发〔2010〕32号，以下简称《决定》）和《“十二五”国家战略性新兴产业发展规划》（国发〔2012〕28号，以下简称《规划》）以及预算管理规定，制定本办法。
第二条 本办法所称战略性新兴产业发展专项资金（以下简称专项资金），是指中央财政预算安排，用于支持战略性新兴产业重大关键技术突破、产业创新发展、重大应用示范以及区域集聚发展等工作的专项资金。
第三条 专项资金由财政部、国家发展改革委会同国务院有关部门根据职责分工共同管理，各司其职、各负其责。
第二章 资金使用安排原则
第四条 专项资金的使用和安排应当坚持以下原则：
（一）市场主导，政府推动。尊重市场经济规律，充分发挥市场基础性作用，调动企业主体的积极性，针对战略性新兴产业发展中的薄弱环节和关键瓶颈制约，政府适当给予扶持和引导，营造良好环境，激发创新活力。
（二）集中资金，扶持重点。围绕战略性新兴产业规划明确的重大工程、重点发展方向，选择战略性新兴产业的重点领域和关键环节，集中资金，综合扶持，促进重大关键技术突破和产业化，引导产业链协同创新和区域集聚发展，鼓励创新资源密集区域率先实现创新驱动发展。
（三）区别对象，创新方式。根据战略性新兴产业特点及阶段性特征，针对不同对象、不同阶段、不同问题，创新体制机制和支持方式，并做好与其他财政政策、金融政策、产业政策等的协调配合，促进战略性新兴产业发展。
第三章 资金支持范围
第五条 专项资金支持范围主要包括：
（一）支持新兴产业创业投资计划。采取中央财政资金与地方财政资金、社会资金参股，共同发起设立或增资现有创业投资基金等方式，支持具备原始创新、集成创新或消化吸收再创新属性、且处于初创期、早中期的创新型企业发展。
（二）支持产学研协同创新。选择受关键技术严重制约，关联性、基础性、公益性强的产业或技术，支持行业骨干企业整合产业链创新资源，加强产学研联合攻关、新一代技术储备、专利池集聚等，推动企业与高等学校、科研院所等构建技术创新联盟，提高协同创新能力，带动全产业链发展。
（三）支持技术创新平台。围绕战略性新兴产业重点领域，针对行业或技术领域特点，依托产业链优势单位联合相关科研机构、企业及投资者，建立涵盖全产业链的开放性技术创新平台，加强重大共性关键技术研发及产业化。
（四）支持区域集聚发展。选择技术路径清晰、产业发展方向明确、相关配套不完整或市场需求不足的产业或技术，支持地方政府加强资源统筹配置，引导上、中、下游相关产业自主跟进，推动创新要素向区域特色产业集聚，培育一批具有国际竞争力的产业集群。
（五）财政部、国家发展改革委会同有关部门根据《决定》和《规划》要求，以及行业或产业发展需要确定的其他战略性新兴产业重点工作。
第六条 对已通过中央基建投资、节能减排专项资金、可再生能源专项资金等中央财政资金支持的重点工作、工程或项目，专项资金原则上不再予以支持。
第四章 资金支持方式
第七条 专项资金一般采取拨款补助、参股创业投资基金等支持方式，并根据国际国内战略性新兴产业发展形势进行适当调整。
第八条 参股设立新兴产业创业投资基金的管理程序、资金拨付等按照《新兴产业创投计划参股创业投资基金管理暂行办法》（财建〔2011〕668号）执行。
第五章 资金申报、审核与拨付
第九条 根据国民经济和社会发展需要、国家战略性新兴产业发展规划以及相关文件等要求，国家发展改革委等有关部门会同财政部制发申报指南，或确定试点示范的区域或承担单位。
第十条 符合条件的单位或地方按照申报指南要求编制实施方案并提出资金申请。对采取分年支持的，财政部、国家发展改革委及有关部门组织专家对以前年度实施情况考核后，确定后续资金支持方案。
第十一条 国家发展改革委等有关部门会同财政部组织专家对各单位或地方编制的实施方案进行评审，并根据专家评审情况予以批复。
第十二条 专项资金由财政部根据有关规定审核下达。
第六章 监督管理
第十三条 财政部会同国家发展改革委等有关部门按照职责分工对专项资金使用情况实施定期或不定期监督检查、追踪问效，组织有关机构对专项开展专项核查。
第十四条 中央有关部门和中央企业集团应加强对本部门、本单位专项资金使用和实施情况的监督考核；省级财政、发展改革等有关部门要加强专项资金的绩效评价，强化绩效目标考核，切实提高专项资金使用效益，确保实现政策目标。
第十五条 专项资金应当专款专用，任何单位和个人不得截留、挤占或挪用。违反本办法规定的，按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）规定进行处理。
第七章 附 则
第十六条 本办法由财政部、国家发展改革委负责解释。
第十七条 本办法自印发之日起实施。
