惠州市人民政府办公室印发《惠州市现代信息服务业发展专项资金管理办法》的通知
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惠州市人民政府办公室印发《惠州市现代信息服务业发展专项资金管理办法》的通知
广东省惠州市人民政府办公室
印发《惠州市现代信息服务业发展专项资金管理办法》的通知
惠府办〔2009〕50号
各县、区人民政府，市政府各部门、各直属机构：
《惠州市现代信息服务业发展专项资金管理办法》业经十届92次市政府常务会议讨论通过。现印发给你们，请认真贯彻执行。
惠州市人民政府办公室
二○○九年七月二十一日
惠州市现代信息服务业发展专项资金管理办法
第一条 为规范现代信息服务业发展专项资金（以下简称专项资金）使用管理，提高专项资金使用效益，贯彻落实好市政府《关于加快发展我市现代信息服务业的意见》（惠府〔2008〕94号），根据有关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称专项资金，是指市财政预算安排的专项用于扶持我市现代信息服务业发展、惠州软件科学园建设、配套省现代信息服务业专项资金扶持项目及对获得现代信息服务业相关资格认证的企业进行奖励的资金。
第三条 专项资金的使用和管理应坚持下列原则：
（一）遵守有关法律法规和相关规章制度；
（二）充分发挥专项资金的引导和带动作用；
（三）保证专项资金使用的公开、公平和公正；
（四）严格监督、专款专用；
（五）统筹安排、讲求效益、突出绩效。
第四条 市财政部门会同市信息产业主管部门共同负责专项资金的管理。
第五条 市财政部门负责专项资金预算管理，配合市信息产业主管部门审定、下达专项资金扶持项目计划，负责下达专项资金计划，办理专项资金拨付手续，对专项资金使用情况进行监督检查和开展绩效评价工作。
第六条 市信息产业主管部门负责扶持项目管理，会同市财政部门组织扶持项目申报和扶持项目评审，下达扶持项目计划，对扶持项目实施情况进行监督检查，组织扶持项目验收，并配合市财政部门开展对扶持项目的绩效评价工作。
第七条 专项资金重点扶持我市现代信息服务业发展项目和信息服务业的公共服务现代化项目。主要包括：
（一）国家及省、市重大项目和重点企业培育，现代信息服务业产业基地、园区和公共技术及信息服务平台的建设，以及当年列为我市现代信息服务业重点发展领域的项目。
（二）有关信息化与工业化融合的项目，以现代信息技术改造提升传统产业，达到节能减排降耗，显著提高生产和商贸流通效率的项目。
（三）现代信息服务业关键、共性技术和新技术、新产品的研发、产业化以及应用推广项目。
（四）惠州软件科学园在园企业从事现代信息服务业项目的研制、开发、生产、建设、服务，包括服务外包国际市场开拓、专业人才培训、软件出口、资质认证、产学研合作及与服务外包相关配套服务和特定环境改善等；在园企业从事各类信息技术研发中心的建设项目。
（五）自主品牌培育、标准制定等产业环境建设项目。
（六）市委、市政府要求扶持和鼓励现代信息服务业发展的其他事项。
第八条 专项资金采取补贴、贷款贴息、奖励等方式扶持我市现代信息服务业发展。
第九条 市信息产业主管部门会同市财政部门根据我市现代信息服务业发展情况和工作重点，于当年初发布扶持项目申报通知、组织扶持项目评审、下达扶持项目计划。
第十条 申请专项资金扶持，除应符合本办法第七条规定的项目外，还必须符合下列条件：
（一）在我市依法注册登记的企业法人；
（二）符合国家、省现代信息服务业项目投资管理的有关规定，各项投资手续完备；
（三）配备合格的专业技术人员和财务会计人员，具有健全的财务会计机构和完善的财务会计制度；
（四）没有本办法第十四条规定的情形。
第十一条 符合本办法第七条、第十条规定的单位申请专项资金扶持，各县（区）单位所属的应按规定向所在县（区）信息产业主管部门提出申请，市属单位应按规定向市信息产业主管部门、财政部门提出申请，并提供下列材料：
（一）企业法人营业执照副本、税务登记证明及有关章程（验原件留复印件）；
（二）生产经营情况或业务开展情况；
（三）填写《惠州市现代信息服务业发展专项资金申请表》（见附表）；
（四）扶持项目可行性研究报告及有关工作情况；
（五）经会计师事务所审计的上一年度会计报表和审计报告（复印件）；
（六）其他需要提供的资料。
第十二条 各县、区信息产业主管部门应会同同级财政部门对申请单位的资格条件及相关材料进行审核，并将相关材料汇总报市信息产业主管部门。市信息产业主管部门会同市财政部门，按照专项资金安排的有关规定对扶持项目单位申请材料组织评审，初步确定扶持项目后，向社会公示。
第十三条 公示期间，任何单位或个人对公示的专项资金扶持项目向市信息产业主管部门或市财政部门提出异议的，市信息产业主管部门应会同市财政部门进行调查，并出具调查结论报告。
公示期满，对公示的专项资金扶持项目无异议或者异议不成立的，由市信息产业主管部门会同市财政部门下达扶持项目计划。市财政部门下达资金计划。
第十四条 有下列情形之一的，不得参加扶持项目申请：
（一）在享受各级政府财政资助中有严重违约行为的；
（二）未按规定进行企业年度检验或者税务登记的；
（三）因涉嫌违法行为正在被其他有关行政部门调查或者被行政处罚后未满两年的；
（四）正在进行有可能影响该企业正常经营活动的重大诉讼或者仲裁的；
（五）其主要财产因债务纠纷已被人民法院采取保全措施的；
（六）正在被人民法院强制执行重大债务裁决的；
（七）同一个项目当年已享受市财政其他专项资金扶持的。
第十五条 市财政部门应根据下达的专项资金扶持项目计划，按规定办理专项资金拨付手续。其中纳入国库集中支付的扶持项目，市属单位扶持项目专项资金由市财政实行集中支付，县、区单位扶持项目专项资金通过财政部门逐级下拨，并由同级财政部门实行集中支付。未纳入国库集中支付的扶持项目，市属单位扶持项目专项资金由市财政直接拨付到项目主管单位，县、区单位扶持项目专项资金由市财政通过财政部门逐级下拨。
第十六条 扶持项目承担单位收到专项资金后，应按国家统一的会计制度规定进行会计核算。
第十七条 专项资金扶持项目因故取消，或因不可抗力原因无法继续实施，或继续实施已无必要的，扶持项目承担单位应及时向市信息产业主管部门、财政部门申报扶持项目终止，归还已经拨付的扶持项目资金。
第十八条 市财政部门应加强对专项资金的使用情况进行监督管理，市信息产业主管部门应根据专项资金扶持项目计划，与扶持项目承担单位签订专项资金扶持项目管理合同，并根据合同对扶持项目实施情况进行管理和监督。
第十九条 扶持项目承担单位应切实加强专项资金管理，并自觉接受市财政、审计、信息产业等部门的监督检查。专项资金必须专款专用，不得挪作他用。
第二十条 建立专项资金绩效评价制度。市财政部门应会同市信息产业等有关部门按照省、市有关规定，组织扶持项目进行绩效评价。
第二十一条 建立专项资金使用、管理、检查制度。市信息产业主管部门、财政部门应按规定对扶持项目实施情况进行检查，发现问题及时纠正。对扶持项目的监督检查应依法进行，不得干预扶持项目承担单位的正常生产经营活动。
第二十二条 对擅自改变专项资金用途，或者截留、骗取、挪用专项资金等行为，按《财政违法行为处罚处分条例》的规定，除将已拨付的专项资金全额追回外，并依法追究有关单位及其相关人员的法律责任；构成犯罪的，依法移交司法机关处理。
第二十三条 本办法自印发之日起施行，有效期5年。
附：
惠州市现代信息服务业发展专项资金申报表
申报单位（盖章）： 申报单位法定代表人签名： 金额单位： 万元
一、企业基本情况
企业全称
企业法人代码
企业详细地址
邮政编码
注册时间
电话
传真
联系人
企业规模
企业性质
法定代表人
开户银行
账号
信用等级
（附证明）
二、企业上年度主要经济指标
企业总收入
利润
税金
三、企业上年度财务状况
资本金总额
资产总额
流动资产总额
固定资产总额
固定资产净值
负债总额
资产负债率
四、申请项目情况
项目名称
项目起止年限
项目责任人
项目总投资
已自筹资金
已到位贷款
(附证明)
项目基本情况(另附文字不少于1000字)
内容包括建设背景、建设内容、总投资及资金来源、技术工艺、建设条件、资金使用的绩效目标、项目对行业发展及增加社会就业等贡献，以及申请补助政策依据等情况。
是否列入国家或省重点项目计划
（附证明）
申报补助资金
申报贴息资金
申报奖励资金
新增销售收入
新增利润
新增税收
所在县（区）信息产业主管部门意见
(盖章)
所在县（区）财政部门意见
(盖章)
市信息产业主管部门意见
（盖章）
市财政部门
意见
（盖章）
合肥市消防条例
安徽省合肥市人大常委
合肥市消防条例
(2002年10月30日合肥市第十二届人民代表大会常务委员会第三十七次会议通过 2002年12月26日安徽省第九届人民代表大会常务委员会第三十五次会议批准)
第一章 总则
第一条 为了预防和减少火灾危害，保护公民人身、公共财产和公民财产的安全，维护公共安全，保障社会主义现代化建设的顺利进行，根据《中华人民共和国消防法》等国家有关法律、法规，结合本市实际，制定本条例。
第二条 市、县(区)人民政府负责本行政区域内的消防工作；公安机关对本行政区域内的消防工作实施监督管理，由公安消防机构负责实施。政府其他有关职能部门在各自职责范围内做好消防管理工作。
第三条 消防工作应当纳入国民经济和社会发展计划；消防经费应当纳入各级人民政府的财政预算，并逐步增加，保障预防火灾和灭火救援的实际需要。
第四条 维护消防安全，保护消防设施，积极预防和报告火灾是单位和公民应尽的义务。任何单位、成年公民都有参加有组织的灭火工作的义务。
第五条 对在消防工作中有突出贡献或者成绩显著的单位和个人，各级人民政府、有关部门和单位应当予以表彰、奖励。
第二章 公共消防设施的建设和维护
第六条 城镇消防规划必须纳入建设总体规划，由公安消防机构会同城市规划、建设行政主管部门共同编制。
城镇消防站、消防供水、消防车道、消防通信和消防指挥系统工程等公共消防设施，应当按国家有关规定与其他市政基础设施同步设计、同步建设。
第七条 消火栓、消防车道、火警通讯专线等市政公共消防设施的建设应当适应城市发展的需要，其新建、增建、改建及维护由城建、电信、供电等有关部门实施，公安消防机构负责验收、使用。
各类开发区、工业区、居住小区和大型集贸市场的消防站、消火栓和消防车道等消防设施由建设单位、物业公司建设与维护，公安消防机构负责验收、使用。
第八条 消防给水管道、消火栓、消防水池等公共消防设施必须保持完好、有效；因建设需要拆除或移动的，须经公安消防机构同意，并由建设单位负责修复或修建。
第九条 消防通道必须保持畅通无阻。任何单位和个人不得占用防火间距，不得堵塞消防通道，不得埋压、圈占和擅自挪用消火栓等消防设施。
第十条 道路建设影响消防车道和切断通讯线路、停水、停电的，有关部门应当事先告知公安消防机构。
第三章 建筑工程消防安全管理
第十一条 建筑工程消防设计，必须符合国家有关消防技术规范要求。承接建筑工程消防设计的单位，必须建立健全消防设计岗位责任制。
第十二条 建筑构件和建筑材料的防火性能必须符合国家标准或者行业标准。
公共场所室内装修、装饰根据国家工程建筑消防技术标准的规定，应当使用不燃、难燃材料的，必须选用依照产品质量法的规定确定的检验机构检验合格的材料。
第十三条 新建、扩建、改建、装修以及改变建筑物使用性质的建筑工程，建设单位应当事先将消防设计图纸及有关资料报经公安消防机构审核。
未经公安消防机构审核或经审核不合格的，建设行政主管部门不得发给施工许可证，建设单位不得交付施工，施工单位不得施工。已经公安消防机构审核同意的设计图纸，任何单位和个人不得擅自改变。确需改变原设计的，必须经原审核的公安消防机构批准。
工程竣工后，必须经公安消防机构进行消防验收；未经验收或者经验收不合格的，不得投入使用。
第十四条 建筑工程施工现场的消防安全由施工单位负责。施工的单位必须具备相应的专业资质等级，指定专人负责施工现场防火，落实防火安全制度，配备必要的灭火器具。
实行施工总承包的，由总承包单位负责，分包单位向总承包单位负责，服从总承包单位对施工现场的消防安全管理。
第十五条 电器产品、燃气用具的质量必须符合国家标准或者行业标准。电器产品、燃气用具的安装、使用和线路、管路的设计、敷设，必须符合国家有关消防安全技术规定。
第十六条 在建筑物、构筑物上设置广告标牌应当符合消防安全规定，不得影响火灾扑救。
第四章 火灾预防与扑救
第十七条 各级人民政府应当经常进行消防安全宣传，提高全民消防意识。广播、电视、报刊等新闻媒体有进行消防安全宣传教育的义务，对公安消防机构宣传消防安全的公益性广告应当免费播放、刊登。
第十八条 公民应当学习防火、灭火和逃生自救知识，负责个人住宅的防火安全，对他人违反消防法规的行为有权制止、劝阻和向有关部门举报。
社区、学校、家庭应当加强对居民、学生、家庭成员的消防常识教育。
第十九条 单位应当遵守消防法律、法规和规章，履行消防安全职责，落实逐级消防安全责任制和岗位消防安全责任制，明确逐级和岗位安全职责，确定各级、各岗位的消防安全责任人，保障消防安全。
第二十条 单位的主要负责人是本单位的消防安全责任人，对本单位的消防安全工作全面负责。单位可根据需要确定本单位的消防安全管理人，负责本单位日常消防安全管理工作。
第二十一条 火灾危险性大、离公安消防队较远的大型企业应当建立专职消防队。
单位和社区可以根据需要建立群众性义务消防组织，定期开展消防灭火演练，增强自防自救能力。
第二十二条 各单位应当按照国家有关消防技术规范配置消防设施，并负责维护和管理。单位内部要落实建筑消防设施的管理部门和值班人员，定期检测维护，建立检测维护档案，确保消防设施的正常运行。
第二十三条 实行承包、租赁或者委托经营、管理时，产权单位和个人应当提供符合消防安全要求的建筑物，当事人在订立的合同中依照有关规定明确各方的消防安全责任；消防车道、涉及公共消防安全的疏散设施和其他建筑消防设施应当由产权单位或者委托管理的单位统一管理。
承包、承租或者受委托经营、管理的单位应当在其使用、管理范围内履行消防安全职责。
第二十四条 对于有两个以上产权单位和使用单位的建筑物，各产权单位和使用单位对消防车道、涉及公共消防安全的疏散设施和其他建筑消防设施应当明确管理责任，落实管理措施，可以委托统一管理。
第二十五条 公共场所和高层建筑的疏散通道、安全门等应当有明显的标志，保持通畅。
第二十六条 歌舞厅、影剧院、宾馆、饭店、商场、网吧、集贸市场等公众聚集场所在使用或者开业前，应当向当地公安消防机构申报，经消防安全检查合格后，方可使用或者开业。
公共娱乐场所、文物保护单位、博物馆、图书馆、档案馆等场所除每年对电气线路、电器设备进行自查维护外，还应当每三年委托具有电气消防安全技术检测资格的单位进行技术检测。
公共娱乐场所在营业时不得动用明火施工，不得将安全出口上锁、阻塞、封堵。
第二十七条 生产、储存、运输、销售或者使用、销毁易燃易爆危险物品的单位、个人，必须执行国家有关消防安全的规定。
第二十八条 举办大型集会、焰火晚会、灯会、展览、展销等群众性活动，具有火灾危险性的，举办单位应当制定灭火和应急疏散预案，落实消防安全措施，并在举办的8个工作日前向公安消防机构申报，公安消防机构应当在受理申报后4个工作日内对活动现场进行消防安全检查。未经检查或者经检查不合格的不得举办。
第二十九条 禁止在公共娱乐场所和生产、经营、储存易燃易爆物资的场所住宿或者留宿。
第三十条 下列人员应当接受消防安全专门培训：
（一）单位的消防安全责任人和消防安全管理人；
（二）消防控制室的值班、操作人员和其他负责日常消防管理工作的人员；
（三）消防工程的安装、检测、维护和操作人员；
（四）直接从事易燃易爆化学物品的保管、装卸人员；
（五）从事电焊、气焊（割）作业的人员；
（六）其他应当接受消防安全专门培训的人员。
前款中消防控制室的值班、操作人员，消防工程的安装、检测、维护和操作人员，从事电焊、气焊（割）作业的人员应当持证上岗。
第三十一条 消防产品质量必须符合国家标准或者行业标准。禁止生产、销售或者使用未经依照产品质量法的规定确定的检验机构检验合格的消防产品。
禁止使用不符合国家标准或者行业标准的配件或者灭火剂维修消防设施和器材。
第三十二条 公安消防机构在实施消防监督检查时，被检查单位和个
人应当配合，如实反映情况、提供资料。 公安消防机构发现火灾隐患，应当及时通知有关单位和个人采取措施，消除火灾隐患。
第三十三条 发现火灾应当立即报警，任何单位和个人必须为火灾报警人员提供方便，不得阻拦报警。严禁谎报火警。
在公安消防队到达火灾现场前，有关单位和个人应当迅速组织力量疏散人员，抢救物资，扑救火灾，减少火灾损失。
禁止组织未成年人参加火灾扑救。
第三十四条 消防队接到报警后，应当迅速赶赴现场组织扑救，各种车辆和人员必须避让执行任务的消防车辆。
扑救火灾时，火灾现场指挥员有权调动单位专职消防队、群众性义务消防队和交通、供水、供电、电信、医疗救护等有关单位协助火灾扑救。
公安消防队扑救火灾，不得向发生火灾的单位或者个人收取任何费用。
第三十五条 有关单位和个人应当保护好火灾现场，协助公安消防机构进行火灾原因调查，核定火灾损失。未经公安消防机构同意，任何单位和个人不得擅自清理火灾事故现场。
第三十六条 因扑救火灾、社会抢险救援或者消防训练受伤、致残、牺牲的人员，其医疗抚恤待遇按国家有关规定办理。
第五章法律责任
第三十七条 违反本条例规定的，依据《中华人民共和国消防法》和《安徽省实施〈中华人民共和国消防法〉办法》给予处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十八条 公安消防机构工作人员在消防工作中，有下列行为之一的，由其所在单位或者上级主管机关给予行政处分：
(一）接火警报告后拒绝或者延误时间赶赴火灾现场，不履行或者不积极履行火灾扑救职责的；
（二）滥用消防监督职权或者因消防监督工作失误，给有关单位或者个人造成侵害、损失的；
（三）发现火灾隐患不及时通知有关单位或者个人改正的；
（四）索取收受财物、包庇火灾事故责任者或者借机打击报复的；
（五）在火灾原因调查中不负责任，致使调查工作有重大疏漏的。
其他违法行为依据《中华人民共和国消防法》和《安徽省实施〈中华人民共和国消防法〉办法》应当给予行政处分的，从其规定；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六章 附 则
第三十九条 本条例自2003年２月1日起施行。1998年1月1日施行的《合肥市消防条例》同时废止。
中国农业发展银行关于做好收贷收息工作有关问题的通知
中国农业发展银行
中国农业发展银行关于做好收贷收息工作有关问题的通知
中国农业发展银行
中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，总行营业部：
为了坚决贯彻落实国务院领导关于切实加强粮棉油收购资金管理、杜绝挤占挪用、实现收购资金封闭运行的指示精神，严格控制住企业调销(含出口，下同)货款回笼归行和贷款收回环节，保证收购资金良性循环，现就贷款本金和利息的收回工作提出如下规定和要求，请认真贯彻执行。
一、要把收贷、收息工作作为实现收购资金封闭运行的关键环节来抓。
收购资金在营运过程中要经历贷款发放、资金使用和贷款收回三个环节，收回贷款本息是实现其封闭运行的最后环节。从以往收购贷款管理的情况来看，收购贷款被企业亏损挂账挤占以及其他形式的挤占挪用主要发生在调销货款回笼之后，原因是开户行没有及时、足额从企业销售回笼
货款中收回贷款本息。因此，各级行领导和信贷人员都要高度重视收贷收息工作，坚决克服以往工作中存在的偏差，按照总行今年4月份以来提出的各项要求，抓紧抓好，抓出成效。
二、合理确定调销归行货款中应收回的贷款本息。
每笔调销回笼货款中应收回的贷款本金数额，按照该笔粮棉油入库时占用的贷款(包括收购价款和收购费用)来确定。每笔调销回笼货款中应收回贷款本金数额难以确定时，按以下公式计算：
该笔销售货款应收回贷款本金=(库存物资及相关费用占用的贷款总额÷销售前的库存总量)×本批销售量或(回笼货款总额÷销售单价)
每笔调销回笼货款应收回的贷款利息，在上期计息日前已经足额归还全部贷款利息时，按以下公式计算：
该笔销售货款应收回的本期贷款利息=该笔销售货款应收回的贷款本金×上期计息日至贷款收回时的实际天数×贷款日利率
如果企业欠息，计算每笔调销回笼货款应收回的贷款利息，除按上述公式计收本期应收利息外，还要依据如下公式确定应收回的欠息：
从该笔销售货款中应收回的欠息=(应收回的贷款本金÷该企业贷款总额)×该企业应收未收利息总额
三、企业粮棉油调销回笼货款(包括现金收入，下同)必须严格按照规定顺序使用。
企业粮棉油调销回笼货款必须全额存入在农发行的基本存款账户。进入基本存款账户的销售回笼货款的使用顺序是：首先要全额收回该批调销商品所占用的贷款本金；其次要留足支付该笔贷款利息的资金；第三要留下该批调销商品所应承担的粮食正常周转库存占用贷款的一定比例的利
息。对于企业销售利润较多的，还应收回一部分历年不合理占用银行贷款的本息。然后将剩余部分转入企业财务资金存款账户，用于企业的其他合理费用支出。
四、明确收贷收息工作责任制。
企业销售货款归行后，分管信贷员要按照上述规定计算出应收回贷款本金、应收回贷款利息和剩余款项数额，填写应收回贷款本金和利息通知单，经信贷部门负责人审定后通知财会部门。财会部门根据“通知单”确定的数额，从企业基本存款账户收回贷款本金，同时将应收贷款利息转
入单位应付利息存款科目，并将剩余部分转入企业财务资金存款户。
五、要做好其他渠道来源资金的收贷收息工作。
收贷收息的资金来源除企业销售回笼货款外，还有财政部门和有关部门消化1991粮食年度前和1992年4月1日至1998年5月31日的财务挂账、企业清理收回的不合理资金占用、中央财政拨付的专项储备贷款利息补贴、由粮食风险基金拨付的地方粮食储备贷款利息补贴和超过正常周转库存?
糠执畹睦⒉固约案荨豆赜诟甘呈沾⑵笠捣⒎派倭糠延么畹耐ㄖ?农发行传字 [1998]24号)中规定发放的企业利息支出部分的贷款。各级行要在分清各种渠道来源资金的基础上，密切关注并随时掌握各种资金的运动与变化情况，及时、足额收回各种应收回的贷款本息。
六、除粮棉油收购、调销、储备贷款之外的食糖、猪肉、烟叶、羊毛储备贷款的收贷收息工作，参照本《通知》的要求执行。
七、各省、自治区、直辖市、计划单列市分行要尽快将本通知转发到地、市、县支行，各级信贷、财会部门要认真贯彻执行，并结合本地实际情况做好收贷收息工作。对执行本通知以及收贷收息工作中出现的新情况、新问题，要随时向总行报告。
一、对企业发放收购贷款的管理及账务处理实例
开户行向企业发放收购贷款10万元，开户行反映，记：收购贷款账户增加贷款10万元，并转入企业基本存款账户增加存款10万元。经核实后，由企业办理转账手续，从企业基本存款账户转出(减少)10万元，并转入(增加)企业收购资金存款账户10万元。
二、对收回企业收购贷款的管理及账务处理
(一)从企业收购资金存款账户收回贷款的管理及账务处理实例。企业收购结束，收购资金存款账户有节余存款，开户行向企业收回收购贷款本金10万元。企业办理手续后，开户行反映，记：1.企业收购资金存款账户减少10万元，企业基本存款账户增加10万元。2.从企业基本存款账户收
回10万元收购贷款本金，同时收购贷款账户减少贷款10万元。
(二)对消化财务挂账的管理及账务处理实例。
1.某粮库收到财政部门拨补本企业消化1991粮食年度以前政策性财务挂账20万元，信贷人员在督促其及时存入基本存款账户后，填写应收回贷款本金“通知单”，经信贷部门负责人审定后通知财会部门收回贷款本金。开户行记：(1)基本存款账户增加存款20万元(联行方票据或转账支票
略)。(2)基本存款账户减少(收贷)20万元，本企业收购贷款账户贷款减少(收贷)20万元。
2.某粮库收到财政部门或有关部门拨补的消化1992年4月1日至1998年5月31日的财务挂账10万元，信贷人员在督促其及时存入基本存款账户后，填写应收回贷款本金“通知单”，经信贷部门负责人审定后通知财会部门收回贷款本金。开户行记：(1)基本存款账户增加存款10万元(联行方?
本莼蜃酥?略)。(2)基本存款账户减少(收贷)10万元，本企业收购贷款账户贷款减少(收贷)10万元。
(三)对清理企业不合理占用的管理及账务处理实例。某粮库出售非生产性固定资产收回不合理资金占用10万元，收回拖欠款20万元，信贷人员要督促其将上述30万元及时足额存入基本存款账户，同时填写应收回贷款本金“通知单”，经信贷部门负责人审定后通知财会部门收回贷款本金
。开户行记：1.企业基本存款账户存款增加30万元(联行方票据或转账支票略)。2.企业基本存款账户存款减少(收贷)30万元，本企业收购贷款账户贷款减少(收贷)30万元。
三、对财政拨补各项补贴款的管理及账务处理实例
财政费用利息补贴款(专储、地储、超正常周转库存)在预拨的情况下，其账务处理为：
(一)专储粮费用、利息补贴款的管理及账务处理。某粮库有中央储备粮500万公斤，收到中央财政预拨的上半年专项储备费用、利息补贴款55万元(其中利息25万元，费用30万元)，信贷人员应督促其存入基本存款账户，及时通知会计部门将25万元的预付利息转入“单位应付利息存款”?
颇浚嵯⑷帐笔栈乩ⅲ唤?0万元的费用补贴转入企业财务资金存款账户，并监督其用于专储粮保管的费用支出。开户行记：1.企业基本存款账户增加55万元(联行方票据或转账支票略)。2.由企业办理手续后，企业基本存款账户减少存款25万元，本企业单位应付利息存款账户增加存款2
5万元。3.由企业办理手续后，企业基本存款账户减少存款30万元，本企业财务资金存款账户增加存款30万元。
(二)地方储备费用、利息补贴款的管理及账务处理。某粮库有地方储备粮50万公斤，收到粮食风险基金补贴的第一季度地方粮食储备费用、利息补贴款2.2万元(其中利息1.2万元，费用1万元)，信贷人员应督促其存入基本存款账户，及时通知会计部门将1.2万元的预付利息转入“单位应
付利息存款”科目，待结息日时收回利息；将1万元的费用补贴款转入企业财务资金存款账户，并监督其用于地方储备粮保管的费用支出(具体账务处理同上)。
(三)超正常周转库存费用、利息补贴款的管理及账务处理。某粮库超正常周转库存5万公斤，收到用粮食风险基金补贴的第一季度超储粮费用、利息补贴款1950元(其中利息1200元，费用750元)，信贷人员应督促其存入基本存款账户，及时通知会计部门将1200元的预付利息转入单位应付
利息存款科目，待结息日时收回利息；将750元的费用补贴款转入企业财务资金存款账户，并监督其用于超正常周转库存粮食的保管费用支出(具体账务处理同上)。
四、对企业调销归行货款的管理及账务处理实例
(一)调销回笼归行货款归还贷款本息的管理及账务处理实例。某基层粮库在1998年5月15日销售粮食50万公斤。在本笔粮食销售前库存粮食2500万公斤；库存物资及相关费用占用贷款总额3750万元；实行“钱货两清”，货款全部结算完毕，回笼货款78万元全部归行。收购贷款年利率7.0
2%。其计算有关指标的方法是：
1.该笔销售回笼货款应收回贷款本金=3750÷2500×50=75(万元)
2.该笔销售回笼货款应收回的本期贷款利息=75×56天×0.000195=0.819(万元)
注：日利率=7.02%÷12÷30=0.000195
3.可转入企业财务资金账户的款项=78-75-0.819=2.181(万元)
具体账务处理为：企业销售回笼归行货款78万元全部存入基本存款账户，信贷人员要填写收贷收息“通知单”，经信贷部门负责人审定，通知财会部门作出如下处理：
1.从企业基本存款账户中收回贷款本金75万元，开户行记：企业基本存款账户存款减少75万元，本企业收购贷款账户贷款减少75万元。
2.将应收本期利息0.819万元转入“单位应付利息存款”科目，待结息日时收回利息。由企业办理手续后，开户行记：企业基本存款账户减少存款0.819万元，本企业“单位应付利息存款”账户存款增加0.819万元。
3.由企业办理手续后，将2.181万元转入企业财务资金存款账户。开户行记：企业基本存款账户减少存款2.181万元，本企业财务资金存款账户存款增加2.181万元。
(二)调销回笼归行货款归还贷款本息和欠息的管理及账务处理实例。某基层粮库在1998年5月15日销售粮食50万公斤。在本笔粮食销售前库存粮食2500万公斤；库存物资及相关费用占用贷款总额3750万元；实行“钱货两清”，货款全部结算完毕，回笼货款78万元全部归行。收购贷款年?
?.02%，企业在上期结息日欠贷款利息10万元。其计算有关指标的方法是：
1.该笔销售回笼货款应收回贷款本金=3750÷2500×50=75(万元)
2.该笔销售回笼货款应收回的本期贷款利息=75×56天×0.000195=0.819(万元)
注：日利率=7.02%÷12÷30=0.000195
3.该笔销售回笼货款中应收回的欠息=(75÷3750)×10=0.2(万元)
4.可转入企业财务资金账户的款项=78-75-0.819-0.2=1.981(万元)
具体账务处理为：企业销售回笼归行货款78万元全部存入基本存款账户，信贷人员要填写收贷收息“通知单”，经信贷部门负责人审定，通知财会部门作出如下处理：
1.从企业基本存款账户中收回贷款本金75万元，开户行记：企业基本存款账户存款减少75万元，本企业收购贷款账户贷款减少75万元。
2.将应收本期利息0.819万元转入“单位应付利息存款”科目，待结息日时收回利息。由企业办理手续后，开户行记：企业基本存款账户减少存款0.819万元，本企业“单位应付利息存款”账户存款增加0.819万元。
3.从企业基本存款账户中收回应收欠息0.2万元。
4.由企业办理手续后，将1.981万元转入企业财务资金存款账户。开户行记：企业基本存款账户减少存款1.981万元，本企业财务资金存款账户存款增加1.981万元。
1998年5月21日
